來源：廣州陽溢財稅 發布時間：2023-03-14
對于企業來說，其在經營期間需要依法進行納稅申報。而企業所得稅作為企業應繳納的主要稅種，確保其合法、合規、足額、及時繳納，對于維護企業有序經營發展具有重要意義。因此，一些企業會在經營期間開展企業所得稅審計。那么，企業所得稅審計要點有哪些？下面本文來帶您對此進行具體了解！
通常情況下，有關于企業所得稅審計的審計要點，其主要有如下這些：
（1）審查企業應納稅所得額的計算是否正確，構成所得額的各個項目是否真實、合規、合法；
（2）審查企業所得稅劃分的標準是否合規，采用的稅率否適當，有無錯用稅率的情況；
（3）審查企業所得稅的計算是否正確，有無錯計、漏計的現象；
（4）審查企業減免稅政策的運用是否符合國家有關規定，減免稅額的計算是否正確，有無弄虛作假的情況；
（5）審查企業是否及時、足額地上繳稅金，有無逾期不交或截留、挪用稅款的情況；
（6）審查企業所得稅核算的賬務處理是否正確。
以上是對“企業所得稅審計要點有哪些”這一問題的具體解答。對于需要開展該項審計活動的企業來說，如若對此不了解，便可對文中介紹內容進行詳細把握！
企業所得稅審計業務流程
該流程具體為：
1、收集被審計單位的基礎經營資料，并對其進行整理；
2、審計項目分析與評價。運用分析性復核辦法，對涉及各稅種的審計項目進行趨勢、比率及比較分析，尋找可能存在問題的領域，為確認重點審計項目提供依據。
3、確定審計項目。通過上述資料的收集、整理與分析，確定審計項目，明確審計重點。
4、編制審計工作計劃。根據所確定的審計項目，編寫詳細審計工作計劃。同時，合理調配、組織人員，明確分工，做好時間安排。
5、發放《審計通知書》。根據上述計劃與安排，填寫《稅務審計通知書》，一般在入場審計前三日進行發放。將審計期間所需配合事項告知被審計單位。
6、稅務審計現場開展。審計人員對企業的稅務狀況及各類稅務材料進行具體審查，并對期間發現的問題進行詳細記錄。
7、匯總整理審計工作底稿，根據審計期間發現的問題，及時整理、核查審計工作底稿，并完成《稅務審計情況表》，形成初步審計意見。
8、與被審計企業交換審計意見，出具正式《稅務審計報告》。
至此，企業所得稅審計流程基本完成！
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